关于温岭市2009年度预算执行< prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />

和其他财政收支的审计工作报告

< prefix = st1 ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags" />2010年7月1日在温岭市第十四届人大常委会第二十七次会议上

温岭市审计局局长 刘文辉

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告我市2009年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一年来，市审计局牢固树立科学审计理念，依法认真履行审计监督职责，自觉融入经济社会发展大局，更加注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，更加注重审计建议的针对性和审计监督的时效性，全力维护经济安全，推进温岭科学发展，努力促进民生改善、民主法制建设和反腐倡廉建设，充分发挥了审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

2009年6月至2010年5月共审计38个单位46个项目，查处违规资金237万元、管理不规范资金1622万元；上交市财政50.7万元，补缴税费132.07万元，收缴49.63万元归镇财政，归还原渠道资金124万元，调账处理金额129万元，挽回损失2341万元；向纪检监察部门移送案件2个，公告审计结果29项。

审计结果表明，2009年在市委的领导和市人大的监督下，我市经济继续保持了较快增长，结构得到优化、效益稳步提高、民生进一步改善，政府财政在促进经济又好又快发展、构建和谐社会等方面发挥了重要作用。

——财政预算执行和其他财政收支总体情况良好。2009年，一般预算收入250238万元（不包括上级补助收入、上年结余等），完成年初预算的100.05%，比上年增长7.05%；一般预算支出288982万元，完成年初人大批复预算的122.62%，比上年增长1.51%；收支相抵后预算累计结余101880万元，其中结转下年使用支出指标101768万元、净结余112万元。

——财政收入稳定增长。全年各项税收收入237580万元，比上年实际增长9.92%。非税收入321899万元，比上年增长13.83%，其中土地出让金收入219671万元。

——支出结构进一步优化。支出使用方向按照公共财政的要求，民生领域投入逐年增加。当年一般预算中教育、科技、农业等三项支出分别为77907万元、3570万元、45030万元，增幅分别为5.59%、9.11%、112.77%，均高于财政经常性收入3%的增长幅度。

从审计的情况看，市本级财政预算执行和其他财政收支中还存在一些问题，需要进一步加强管理和完善。本次报告重点反映一年来审计及审计调查中发现的部分涉及资金较多，影响较广，较为典型的问题。

一、2008年度预算执行和其他财政收支审计查出问题的纠正情况

对2008年度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府领导高度重视，多次要求各被审计单位及其主管部门落实整改措施，并专题召开审计整改工作会议，听取审计整改情况汇报。

市审计局认真贯彻市人大常委会审议意见和市政府有关要求，进一步健全了审计回访制度、审计整改跟踪制度。回访结果显示，各相关部门对审计发现的问题进行了认真研究和整改，从体制、机制和财政财务管理等方面深刻剖析了问题产生的根源，审计整改工作取得实效。

1．财政财务管理进一步规范

市财政局已将2008年末预算外罚没收入1347.38万元缴入国库；并清理历年结余专项经费4926.93万元，其中调整项目资金3548.82万元，收回资金1378.11万元。

泽国镇政府收回通过套取现金发放的福利30万元、收回自行发放机关人员的奖励26.8万元；新河镇政府收回社会扶养费9.31万元；城西街道办事处扣回应由职工自负的养老保险费4.38万元；泽国镇、新河镇补缴2006至2007年度房屋、摊位等收入应缴纳的各项税费64.43万元。泽国镇、新河镇、城西街道、坞根镇等向外借款、往来款项清理不及时问题，正在采取积极措施逐步清理。

市档案局停止向机关人员发放年鉴审核费，以兰台档案整理咨询事务所名义收取档案整理立卷收入并违规发放单位人员26.15万元已全额收回；市建工局19.05万元房租收入未入账作奖金发放已收回，应奖未奖建筑企业奖励34万元已全部下拨到各企业；市农林局收回房租6.84万元，收回土地承包款37万元；市社保中心已收回欠缴三年以上退休人员基本医疗保险费1009万元，2008年8月建立了“五险合一”信息平台。

市第二人民医院违规多收药品费535.21万元，违规多收医疗服务费65.46万元，应缴未缴营业税0.65万元，未代扣代缴个人所得税66.53万元，以上均已全额收缴市财政。并清理往来款275.88万元。结转上交院财务16.20万元食堂结余资金。

长潭引水工程因部分隐蔽工程砼护管尺寸偏小、沙回填高度不够等问题，结算时已扣回工程款40万元；部分项目投标总价与分项合计数不符，结算时已扣回8万元。

市西环路工程道路设计和竣工图纸长度均大于实际施工长度110.9米，多计工程款314.15万元，结算时已扣回；个别施工联系单与实际施工工程量不符，多计工程款4.9万元，结算时已扣回。

上马工业区块已扣回多计的围墙乳胶漆工程款21.9万元，已收回重复发放借用人员奖金6.49万元，已退还长期违规租用的车辆。

2．内部控制进一步加强

各有关单位根据审计意见建议，进行了自查自纠，健全了内控制度，对审计发现的问题尤其是制度和管理上的漏洞，加强了制度约束和监督，提高了财务管理水平。

市城市建设指挥部加强了廉政建设和建设工程管理，出台《温岭市城市建设指挥部工程签单管理制度》、《温岭市城市建设指挥部绩效考评制》、《温岭市城市建设指挥部首问责任制》等内控制度。

市农林局建立了市级项目管理库，组建项目评审团，促进项目资金发挥效益。市建工局针对行政执法处罚、工程质量检测未到位问题，加强了对执法人员和检测人员的教育培训和管理，规范了执法程序。

市民政局修改了28项农村五保对象和城镇“三无”对象集中供养资金管理制度及供养协议、公约，加强了对各敬老院的业务指导和财务监管，专门组织开展了全市敬老院院长培训。

泽国镇针对部分基建项目管理和招投标不规范问题，专门开展了政府采购业务培训和财会干部业务培训。

二、2009年度全部政府性资金审计调查情况

2009年度，市本级全部政府性资金收入921027万元，比上年增长27.81%。其中当年一般预算可用财力300523万元（一般预算收入250238万元、上级转移性净收入50285万元）、基金预算可用财力241042万元、在预算外核算管理的财政性资金收入64581万元、政府性债务净使用140480万元、视同政府性资金12827万元、社保基金161574万元。

当年支出808558万元，比上年增长33.77%。其中：医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、交通运输支出，分别比上年增长38.15%、44.61%、103.06%、62.68%。

当年结余112469万元，累计结余646402万元，其中：一般预算结余101880万元占15.76 %、基金预算结余115007万元占17.79%、未纳入预算内核算的财政性资金结余99092万元占15.33%、社保基金结余330423万元占51.12%。

三、市本级预算执行情况

2009年度，市财政局、市地税局认真贯彻落实《预算法》、《税收征管法》等法律法规和市委、市政府一系列重大经济决策，积极推进综合财政管理改革，市财政收支基本真实、合法，预算执行和其他财政收支总体情况良好。但审计也发现了一些问题，应加以纠正和改进。

1．部分收入未按规定缴入国库纳入一般预算管理。2009年度，16个行政部门部分行政事业性收费中有11109.41万元未缴入国库；预算外罚没收入中6446.80万元未缴入国库；采矿权出让金收入5082.87万元，非经营性国有资产收入（房租收入）543万元，均未缴入国库。

2．未及时清理结算财政暂付款。截止2009年末，市财政三年以上（含三年）暂付款余额102427.53万元（含财政周转金放款22036.05万元），占暂付款总额的74.01%，其中逾期64762.24万元（含财政周转金放款22036.05万元）；市财政三年以下一年以上暂付款余额26074万元，其中逾期6310万元；2009年度新增9898.14万元。

3．预算退付社会保险资金不合规。2009年，预算总会计账面反映预算退库6000万元，除退给粮食企业政策亏损补贴2490万元外，退给温岭市社会保险事业管理中心社会保险资金3510万元。

四、经济责任和财务收支审计情况

2009年度，全市共8名领导干部接受经济责任审计。总的看，大多数被审计的领导干部能够贯彻执行各项决策部署，认真履行职责，积极推动经济社会发展。审计也发现一些决策不科学、制度不健全、管理不规范等问题，共查明违规金额149万元、管理不规范金额647万元。

1．部分项目预算执行不规范。抽查市建设规划局2008年31项专项资金，其中9项当年无支出。2008年度市财政拨入市民政局地名门牌及门牌证制作安装经费18万元，实际无支出。市房地产管理处、市太平环境卫生服务公司部分项目预算编制不够科学，未按预算执行。

2．部分房屋租赁不合规。2005年10月末，市民政局未经公开招租，将救灾中心大楼部分主楼及设施租给局机关干部家属个人代表（实际10人），租期6年，年租金20万元，承租者在只承担前租赁人（钱江大酒店）投入的设施、物品折价16万元的情况下，于当日以合作名义按每年30万元转租他人，年租金差额10万元。对此问题市纪委已作出处理意见。市工商联部分办公用房原协议年租金77.65万元，补充协议又约定由承租人支付办公用房装璜费用，该项目初审造价为59.85万元，与房租费差约17.80万元，且房租费坐收坐支。市建设规划局下属为民物业管理有限公司将房租等收入共30.37万元列工会账反映，用于发放职工福利、旅游考察等支出。

3．应缴未缴税费132.07万元。2007至2008年度，城北街道、箬横镇、温峤镇等3个镇（街道）的房租及摊位费收入应缴未缴房产税、营业税等税费计132.07万元。

4．违规发放奖金补贴。2007至2008年度，温峤镇虚列劳动力素质培训补贴、工程、办公用品等支出套取现金156.23万元用于发放机关人员奖金155.02万元，已移送市纪委。

5．部分往来款未及时清理。2008年末，部分往来“暂付款”账龄三年以上计5790.83万元，其中：箬横镇2953.42万元、温峤镇404.27万元、太平街道662.46万元、城北街道403.34万元、市民政局107.76万元、市建设规划局1259.58万元；“财政周转金放款”账龄三年以上计98.48万元，其中箬横镇35.50万元、温峤镇49.50万元、太平街道13.48万元。

6．部分支出不规范。2007至2008年度，温峤镇单笔现金支出5万元以上计1329.20万元，其中支付工程款15笔计302.49万元；支付救灾补助款39.05万元由驻村或村干部代领。抽查市发改局支出凭证，发现有的发票未注明接待单位，个别发票无户名及开票日期，有的开票日期与报销时间相差较长，有的没有领用人员清单等。抽查发现市民政局部分慰问物资无领用发放对象明细清单，优抚对象慰问金发放单内容填制不完整，抗台救灾物资发放签证手续不全。

7．部分服务类项目支出未实行政府采购。2007至2008年度，市发改局列支的杭甬高速萧山段两侧灯箱广告费等7个服务类项目合计合同价186.01万元，全部未实行政府采购。

8．违规收取手续费8.58万元。2007年6月，市建设规划局向市管道燃气公司收取代收管道液化气初装费的手续费8.58万元，在“暂存款”直接列收列支。

五、专项审计调查情况

2009年度，围绕经济社会发展大局、市委市政府的中心工作、关系人民群众利益的重大事项和重点资金，共开展了18项专项审计调查，涉及国家政策执行、社会保障、慈善、移民、医疗卫生等各个领域，从体制、机制、制度以及政策措施层面分析问题、提出建议，促进政策、法规、制度的落实和完善。

1．社会保险基金。2009年度，社保专户“五大基金”收入合计、支出合计均为65682万元，年终结余153265万元。审计发现，2008年度我市扩覆企业社会保险缴费基数和比例与规定不一致；国企改制企业欠缴社保基金5405万元；养老保险个人账户基金核算不规范且未按规定逐步做实个人账户；基金收入户尚未取消，存款1225.09万元未及时上交市财政专户；五项基金结余财政专户及支出户活期存款余额34662.54万元，仍大于应预留2个月支付额约6690万元；“五费合征”还未实行一次性办理五项保险统一登记，各险种参保单位和人数不一，同一缴费单位五项保险基金缴费基数不统一；失业保险基金登记仍未纳入“五险合一”的社会保险信息系统管理，仍由市就业管理服务处核算管理，信息资料不够完整。

2．新型农村合作医疗基金及城镇居民基本医疗保险。2008年度全市参加农医保927128人，参保率已达到95.48%，农医保基金累计赔付住院48661人次、赔付金额7710.45万元（平均每人次报销1584.52元），全年共531795人次享受了农医保政策，受益面达57.36%。由于部分镇卫生院、社区卫生服务中心的系统管理软件不能提供应结报的数据，导致无法与市农医保中心办理对账结算。2008年未结报的单位有37家，金额87.38万元。截止2009年底，全市参加城镇居民医保的人数为3196人，仅占非农户人口数的1.56%，城镇居民参保农医保人数占非农户人口数的45.55%。

3．党政机关资产管理状况。根据省审计厅统一部署，通过发放表格，由各单位自查填报和网上申报，并进行重点抽查，对我市截止2009年底71个市级党政机关单位实际拥有的房产（不包括公有住房）进行专项审计调查，发现共有房产218处，有31个单位（行政中心36个单位按1个单位统计）123处资产未办理房产证；有29个单位126处房产未办理土地使用证；有12个单位28处房产交付使用2年以上，均未办理竣工决算手续。对有房单位调查，发现办公用房面积人均占用不均衡，人均最高的单位为333平方米，最低的为12平方米。本次调查的自用办公用房面积共315171平方米，除自用外下属单位无偿占用或借用21805平方米，其他单位无偿占用或借用26050平方米，闲置13208平方米，其他非经营性用途155370平方米。有房产的37个单位中有20个单位对外出租房屋，总面积44888平方米，占已调查房屋面积的7.65%。出租房屋全部未通过招投标中心平台实行公开招投标。下半年根据市人大要求将进一步开展行政事业单位固定资产租赁情况审计调查。

4．温岭自来水厂及市第二自来水厂。截止2009年末，自来水厂资产总计8567.26万元，负债合计3481.71万元，所有者权益合计5085.55万元；第二自来水厂资产总计1746.81万元，负债合计507.10万元，所有者权益合计1239.71万元。审计发现温岭自来水厂石粘镇引水工程项目未及时办理竣工财务决算，帐面结余资金421.94万元未上交市财政；水资源费、污水处理费分别有152.47万元、169.78万元未及时上交市财政；工资外发放福利费、补贴、奖励48.41万元；供水建设工程均由自来水厂职工技协和职工个人共同投资组建的市自来水管道设备安装有限公司承接业务并转包给个人施工。审计发现第二自来水厂存在管网建设补偿费收入35万元应缴未缴企业所得税8.75万元、违规列支应由职工负担的个人所得税19.31万元、对外投资98.86万元未及时清理等问题。

5．企业年金制。我市电力公司和市农村合作银行的企业年金方案已报市劳动保障部门备案。2008年度，市电力公司和市农村合作银行的单位年金缴费基数分别为6255.73万元、8300.37万元，均超过社保缴费基数的2倍以上。2008年度，市电力公司企业年金方案计算企业缴费划入个人账户金额差距大，全年最高的为30541.36元、最低的为4454.32元，相差6.86倍。

6．市盐业公司。调查市盐业公司经营绩效，发现2009年度企业经营亏损223.23万元，比2008年度增亏73.23万元。由于食盐是国家定价商品，销售额增长难度较大，加上近几年全市盐场废转14719.80亩，收益减少但管理人员并未减少，致使企业经营扭亏难度较大。

六、政府投资项目绩效审计情况

2009年度，我市跟踪政府资金投资方向，加强政府性投资项目审计监督。审计发现，随着体制和管理制度的不断完善，政府投资项目的管理体制逐年有所好转，政府性项目有效带动我市经济社会的快速发展。但也存在投资规模控制不严，投资效益不高，工程项目设计变更较多，管理费用较高，结算不规范，决算不及时等问题。

1．新河中学改扩建项目审计调查。截止2009年7月底，新河中学改扩建项目资金来源合计12456.50万元，其中市财政预算拨款占17.10％、自筹资金占43.25％、基建投资借款4939.50万元占40％，学校事业基金结余615.90万元，因投资实验学校909万元，实际赤字293.10万元。

2．支援青川县木鱼镇灾后恢复重建项目和资金情况。2009年7月和2010年4月，先后两次对温岭市支援青川县木鱼镇灾后恢复重建开展了跟踪审计，重点审计了灾后恢复重建资金管理使用、规划和政策执行及中期调整、工程质量和管理、土地管理和环境保护等。截止2010年4月底，我市承担的6个全额投资类项目已全部竣工，完成投资16617.13万元，占总投资84.26%，取得了灾后恢复重建的重大阶段性成果。

3．2009－2010年新增政府主导性项目。先后两次对我市2008年11月至2010年5月经省发改委等部门下文立项的政府主导性建设项目进行审计调查。调查显示，13个项目计划总投资35056.50万元，已投资8249.76万元。除个别项目难以继续实施外，政府主导性项目在促进我市地方经济发展，改善群众生活质量等方面发挥了积极的作用。完工项目建设过程基本符合基本建设程序，建设资金能及时拨付至项目单位，资金使用基本规范，但部分工程进度滞后等问题应引起建设单位重视。

4．国家农业综合开发项目。2007至2008年度国家农业综合开发项目资金使用情况进行审计，7个项目计划总投资7950万元，实际总投资8147万元，到位资金8230万元。审计结果表明，项目实施单位已全部完成省核定的投资计划，各级财政资金按计划已足额落实到位；资金管理基本能按规定实行专账管理和专职财务人员核算；项目资金使用范围符合规定，有偿、无偿资金比例合规；项目能按照建设方案组织实施，达到了计划规定的标准和规模。

5．千万农民饮用水工程。调查我市2007年至2008年度千万农民饮用工程，发现个别项目实际投资超计划较大。滨海片饮用水工程计划投资额2304万元，截止审计调查时已支出3136.63万元，总投资约3497.06万元，增加造价约1193.06万元，主要原因是根据实际供水需要，对原设计方案进行了修改。

6．其他单位政府性投资审计中发现的问题。一是部分基建项目管理不规范。抽查发现箬横镇、城北街道、温峤镇等3个镇（街道）的9项工程计572.65万元均未办理立项报批手续；箬横镇行政中心办公综合楼2009年1月交付使用，尚未办理竣工验收及财务决算；总商会大楼于2007年11月交付使用，尚未办理竣工验收；市实验学校基建项目未办理竣工验收和财务决算；温峤镇9项工程计286.60万元未经财政部门或财政部门委托的具有工程预结算审价资格的社会审价机构进行审查，其中2项无结算依据支付工程款。二是部分对外投资管理不到位。城北街道2008年收取的投资收益75万元未作收入入账直接冲减账面投资，投资城北商业城14.15万元投资收益应收未收。

七、审计建议

针对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步深化“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”综合预算改革，推行“阳光财政”，规范政府理财行为、提高政府资金使用绩效，提出以下意见：

1．推进公共财政体系建设，优化财政支出结构。深化改革，逐步完善财力与事权相匹配、保障有力、管理有效的财政管理体制。合理调度财政资金，加强对财政性存款和政府性融资的管理。进一步完善预算编制和执行机制，提升综合预算率，增强资金使用透明度，维护预算的严肃性。完善国库集中收付，适时开展项目经费、专项资金使用和结余调查。坚决落实厉行节约的要求，千方百计压降行政开支，集中有限财力保增长、促转型、维稳定。

2．强化全部政府性资产管理，重视财政资金安全。进一步明确财政部门在债务管理中的主体地位，避免多头举债、分散使用、财政兜底。按照“归口管理、严格按程序开设专户、同类专户归并、慎重选择银行”的原则，进一步规范财政资金专户管理，归并多头开设的账户。关注并掌握全部政府性资产运营及使用绩效，进一步摸清家底、明晰产权、加强监管，健全各类资产管理制度，加强房产出租、出借管理，盘活存量资产，防止并减少资产流失和浪费。控制债务规模，合理选择融资方式降低融资成本，最大限度提高资金的使用效益。

3．促进基本公共服务均等化，提高资金使用绩效。以人为本，把更多的财政资金投向公共服务领域，加大对社会保障支出的投入力度，建立稳定、多渠道的资金筹措机制。积极探索整合新型农村合作医疗和城镇居民医疗保险体系，进一步完善覆盖温岭百万城乡居民的一体化合作医疗制度。加快各类信息化建设，充分运用信息技术，实现信息数据共享。

4．加强权力监督，严肃财经纪律。加强对党政主要领导干部的问责问效，规范领导干部决策权、执行权和资源分配权等权力行为，促进领导干部全面贯彻落实各项财经法律、法规和政策，提高经济管理水平。推进阳光审计，加强审计查出问题的整改监督，加大对违法违规行为的处罚力度。加强政府性投资管理，控制投资规模，实现项目决策、管理和监督的分离。加强专项资金使用管理，进一步提高政府资金的投资绩效。

2．部分房屋租赁不合规。2005年10月末，市民政局未经公开招租，将救灾中心大楼部分主楼及设施租给局机关干部家属个人代表（实际10人），租期6年，年租金20万元，承租者在只承担前租赁人（钱江大酒店）投入的设施、物品折价16万元的情况下，于当日以合作名义按每年30万元转租他人，年租金差额10万元。对此问题市纪委已作出处理意见。市工商联部分办公用房原协议年租金77.65万元，补充协议又约定由承租人支付办公用房装璜费用，该项目初审造价为59.85万元，与房租费差约17.80万元，且房租费坐收坐支。市建设规划局下属为民物业管理有限公司将房租等收入共30.37万元列工会账反映，用于发放职工福利、旅游考察等支出。

3．应缴未缴税费132.07万元。2007至2008年度，城北街道、箬横镇、温峤镇等3个镇（街道）的房租及摊位费收入应缴未缴房产税、营业税等税费计132.07万元。

4．违规发放奖金补贴。2007至2008年度，温峤镇虚列劳动力素质培训补贴、工程、办公用品等支出套取现金156.23万元用于发放机关人员奖金155.02万元，已移送市纪委。

5．部分往来款未及时清理。2008年末，部分往来“暂付款”账龄三年以上计5790.83万元，其中：箬横镇2953.42万元、温峤镇404.27万元、太平街道662.46万元、城北街道403.34万元、市民政局107.76万元、市建设规划局1259.58万元；“财政周转金放款”账龄三年以上计98.48万元，其中箬横镇35.50万元、温峤镇49.50万元、太平街道13.48万元。

6．部分支出不规范。2007至2008年度，温峤镇单笔现金支出5万元以上计1329.20万元，其中支付工程款15笔计302.49万元；支付救灾补助款39.05万元由驻村或村干部代领。抽查市发改局支出凭证，发现有的发票未注明接待单位，个别发票无户名及开票日期，有的开票日期与报销时间相差较长，有的没有领用人员清单等。抽查发现市民政局部分慰问物资无领用发放对象明细清单，优抚对象慰问金发放单内容填制不完整，抗台救灾物资发放签证手续不全。

7．部分服务类项目支出未实行政府采购。2007至2008年度，市发改局列支的杭甬高速萧山段两侧灯箱广告费等7个服务类项目合计合同价186.01万元，全部未实行政府采购。

8．违规收取手续费8.58万元。2007年6月，市建设规划局向市管道燃气公司收取代收管道液化气初装费的手续费8.58万元，在“暂存款”直接列收列支。

五、专项审计调查情况

2009年度，围绕经济社会发展大局、市委市政府的中心工作、关系人民群众利益的重大事项和重点资金，共开展了18项专项审计调查，涉及国家政策执行、社会保障、慈善、移民、医疗卫生等各个领域，从体制、机制、制度以及政策措施层面分析问题、提出建议，促进政策、法规、制度的落实和完善。

1．社会保险基金。2009年度，社保专户“五大基金”收入合计、支出合计均为65682万元，年终结余153265万元。审计发现，2008年度我市扩覆企业社会保险缴费基数和比例与规定不一致；国企改制企业欠缴社保基金5405万元；养老保险个人账户基金核算不规范且未按规定逐步做实个人账户；基金收入户尚未取消，存款1225.09万元未及时上交市财政专户；五项基金结余财政专户及支出户活期存款余额34662.54万元，仍大于应预留2个月支付额约6690万元；“五费合征”还未实行一次性办理五项保险统一登记，各险种参保单位和人数不一，同一缴费单位五项保险基金缴费基数不统一；失业保险基金登记仍未纳入“五险合一”的社会保险信息系统管理，仍由市就业管理服务处核算管理，信息资料不够完整。

2．新型农村合作医疗基金及城镇居民基本医疗保险。2008年度全市参加农医保927128人，参保率已达到95.48%，农医保基金累计赔付住院48661人次、赔付金额7710.45万元（平均每人次报销1584.52元），全年共531795人次享受了农医保政策，受益面达57.36%。由于部分镇卫生院、社区卫生服务中心的系统管理软件不能提供应结报的数据，导致无法与市农医保中心办理对账结算。2008年未结报的单位有37家，金额87.38万元。截止2009年底，全市参加城镇居民医保的人数为3196人，仅占非农户人口数的1.56%，城镇居民参保农医保人数占非农户人口数的45.55%。

3．党政机关资产管理状况。根据省审计厅统一部署，通过发放表格，由各单位自查填报和网上申报，并进行重点抽查，对我市截止2009年底71个市级党政机关单位实际拥有的房产（不包括公有住房）进行专项审计调查，发现共有房产218处，有31个单位（行政中心36个单位按1个单位统计）123处资产未办理房产证；有29个单位126处房产未办理土地使用证；有12个单位28处房产交付使用2年以上，均未办理竣工决算手续。对有房单位调查，发现办公用房面积人均占用不均衡，人均最高的单位为333平方米，最低的为12平方米。本次调查的自用办公用房面积共315171平方米，除自用外下属单位无偿占用或借用21805平方米，其他单位无偿占用或借用26050平方米，闲置13208平方米，其他非经营性用途155370平方米。有房产的37个单位中有20个单位对外出租房屋，总面积44888平方米，占已调查房屋面积的7.65%。出租房屋全部未通过招投标中心平台实行公开招投标。下半年根据市人大要求将进一步开展行政事业单位固定资产租赁情况审计调查。

4．温岭自来水厂及市第二自来水厂。截止2009年末，自来水厂资产总计8567.26万元，负债合计3481.71万元，所有者权益合计5085.55万元；第二自来水厂资产总计1746.81万元，负债合计507.10万元，所有者权益合计1239.71万元。审计发现温岭自来水厂石粘镇引水工程项目未及时办理竣工财务决算，帐面结余资金421.94万元未上交市财政；水资源费、污水处理费分别有152.47万元、169.78万元未及时上交市财政；工资外发放福利费、补贴、奖励48.41万元；供水建设工程均由自来水厂职工技协和职工个人共同投资组建的市自来水管道设备安装有限公司承接业务并转包给个人施工。审计发现第二自来水厂存在管网建设补偿费收入35万元应缴未缴企业所得税8.75万元、违规列支应由职工负担的个人所得税19.31万元、对外投资98.86万元未及时清理等问题。

5．企业年金制。我市电力公司和市农村合作银行的企业年金方案已报市劳动保障部门备案。2008年度，市电力公司和市农村合作银行的单位年金缴费基数分别为6255.73万元、8300.37万元，均超过社保缴费基数的2倍以上。2008年度，市电力公司企业年金方案计算企业缴费划入个人账户金额差距大，全年最高的为30541.36元、最低的为4454.32元，相差6.86倍。

6．市盐业公司。调查市盐业公司经营绩效，发现2009年度企业经营亏损223.23万元，比2008年度增亏73.23万元。由于食盐是国家定价商品，销售额增长难度较大，加上近几年全市盐场废转14719.80亩，收益减少但管理人员并未减少，致使企业经营扭亏难度较大。

六、政府投资项目绩效审计情况

2009年度，我市跟踪政府资金投资方向，加强政府性投资项目审计监督。审计发现，随着体制和管理制度的不断完善，政府投资项目的管理体制逐年有所好转，政府性项目有效带动我市经济社会的快速发展。但也存在投资规模控制不严，投资效益不高，工程项目设计变更较多，管理费用较高，结算不规范，决算不及时等问题。

1．新河中学改扩建项目审计调查。截止2009年7月底，新河中学改扩建项目资金来源合计12456.50万元，其中市财政预算拨款占17.10％、自筹资金占43.25％、基建投资借款4939.50万元占40％，学校事业基金结余615.90万元，因投资实验学校909万元，实际赤字293.10万元。

2．支援青川县木鱼镇灾后恢复重建项目和资金情况。2009年7月和2010年4月，先后两次对温岭市支援青川县木鱼镇灾后恢复重建开展了跟踪审计，重点审计了灾后恢复重建资金管理使用、规划和政策执行及中期调整、工程质量和管理、土地管理和环境保护等。截止2010年4月底，我市承担的6个全额投资类项目已全部竣工，完成投资16617.13万元，占总投资84.26%，取得了灾后恢复重建的重大阶段性成果。

3．2009－2010年新增政府主导性项目。先后两次对我市2008年11月至2010年5月经省发改委等部门下文立项的政府主导性建设项目进行审计调查。调查显示，13个项目计划总投资35056.50万元，已投资8249.76万元。除个别项目难以继续实施外，政府主导性项目在促进我市地方经济发展，改善群众生活质量等方面发挥了积极的作用。完工项目建设过程基本符合基本建设程序，建设资金能及时拨付至项目单位，资金使用基本规范，但部分工程进度滞后等问题应引起建设单位重视。

4．国家农业综合开发项目。2007至2008年度国家农业综合开发项目资金使用情况进行审计，7个项目计划总投资7950万元，实际总投资8147万元，到位资金8230万元。审计结果表明，项目实施单位已全部完成省核定的投资计划，各级财政资金按计划已足额落实到位；资金管理基本能按规定实行专账管理和专职财务人员核算；项目资金使用范围符合规定，有偿、无偿资金比例合规；项目能按照建设方案组织实施，达到了计划规定的标准和规模。

5．千万农民饮用水工程。调查我市2007年至2008年度千万农民饮用工程，发现个别项目实际投资超计划较大。滨海片饮用水工程计划投资额2304万元，截止审计调查时已支出3136.63万元，总投资约3497.06万元，增加造价约1193.06万元，主要原因是根据实际供水需要，对原设计方案进行了修改。

6．其他单位政府性投资审计中发现的问题。一是部分基建项目管理不规范。抽查发现箬横镇、城北街道、温峤镇等3个镇（街道）的9项工程计572.65万元均未办理立项报批手续；箬横镇行政中心办公综合楼2009年1月交付使用，尚未办理竣工验收及财务决算；总商会大楼于2007年11月交付使用，尚未办理竣工验收；市实验学校基建项目未办理竣工验收和财务决算；温峤镇9项工程计286.60万元未经财政部门或财政部门委托的具有工程预结算审价资格的社会审价机构进行审查，其中2项无结算依据支付工程款。二是部分对外投资管理不到位。城北街道2008年收取的投资收益75万元未作收入入账直接冲减账面投资，投资城北商业城14.15万元投资收益应收未收。

七、审计建议

针对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步深化“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”综合预算改革，推行“阳光财政”，规范政府理财行为、提高政府资金使用绩效，提出以下意见：

1．推进公共财政体系建设，优化财政支出结构。深化改革，逐步完善财力与事权相匹配、保障有力、管理有效的财政管理体制。合理调度财政资金，加强对财政性存款和政府性融资的管理。进一步完善预算编制和执行机制，提升综合预算率，增强资金使用透明度，维护预算的严肃性。完善国库集中收付，适时开展项目经费、专项资金使用和结余调查。坚决落实厉行节约的要求，千方百计压降行政开支，集中有限财力保增长、促转型、维稳定。

2．强化全部政府性资产管理，重视财政资金安全。进一步明确财政部门在债务管理中的主体地位，避免多头举债、分散使用、财政兜底。按照“归口管理、严格按程序开设专户、同类专户归并、慎重选择银行”的原则，进一步规范财政资金专户管理，归并多头开设的账户。关注并掌握全部政府性资产运营及使用绩效，进一步摸清家底、明晰产权、加强监管，健全各类资产管理制度，加强房产出租、出借管理，盘活存量资产，防止并减少资产流失和浪费。控制债务规模，合理选择融资方式降低融资成本，最大限度提高资金的使用效益。

3．促进基本公共服务均等化，提高资金使用绩效。以人为本，把更多的财政资金投向公共服务领域，加大对社会保障支出的投入力度，建立稳定、多渠道的资金筹措机制。积极探索整合新型农村合作医疗和城镇居民医疗保险体系，进一步完善覆盖温岭百万城乡居民的一体化合作医疗制度。加快各类信息化建设，充分运用信息技术，实现信息数据共享。

4．加强权力监督，严肃财经纪律。加强对党政主要领导干部的问责问效，规范领导干部决策权、执行权和资源分配权等权力行为，促进领导干部全面贯彻落实各项财经法律、法规和政策，提高经济管理水平。推进阳光审计，加强审计查出问题的整改监督，加大对违法违规行为的处罚力度。加强政府性投资管理，控制投资规模，实现项目决策、管理和监督的分离。加强专项资金使用管理，进一步提高政府资金的投资绩效。